Los criterios normativos son las interpretaciones que hace el SAT de las disposiciones fiscales y aduaneras, de obligatorio cumplimiento para sus funcionarios. Proporcionan certeza juridica al contribuyente sobre la posicion oficial de la autoridad.
55 artículos totales · 26 artículos clave analizados
El SAT interpreta que el domicilio fiscal de las personas fisicas es el local donde se encuentra el principal asiento de sus negocios, y solo en ausencia de este, su casa habitacion. La carga de la prueba recae en el contribuyente.
El SAT establece la obligacion de adherir marbetes o precintos a los envases de bebidas alcoholicas y precisa las reglas para la determinacion y pago del IEPS en la enajenacion e importacion de estas bebidas.
El SAT interpreta los requisitos que deben cumplir los gastos de prevision social para ser deducibles del ISR, incluyendo la generalidad, el limite de deduccion y la obligacion de que se otorguen de manera uniforme a todos los trabajadores.
El SAT establece la obligacion de retener el 6% del IVA sobre el valor de la contraprestacion en la subcontratacion de servicios especializados o ejecucion de obras especializadas, conforme al articulo 1-A fraccion IV de la LIVA.
El SAT establece las reglas y plazos para la importacion temporal de mercancias destinadas a procesos de elaboracion, transformacion o reparacion bajo el programa IMMEX, y las consecuencias del incumplimiento de retorno.
El SAT define que las actividades empresariales comprenden las comerciales, industriales, agricolas, ganaderas, de pesca y silvicolas, conforme al articulo 16 del CFF, independientemente de que se realicen de manera habitual o esporadica.
El SAT precisa el sistema de doble gravamen del IEPS aplicable a los tabacos labrados: una cuota fija por cigarrillo y una tasa ad valorem sobre el precio de enajenacion, asi como las obligaciones de etiquetado y codificacion.
El SAT establece el procedimiento para determinar la ganancia o perdida en la enajenacion de acciones, incluyendo el calculo del costo fiscal ajustado y el periodo de tenencia accionaria.
El SAT precisa los supuestos en que aplica la tasa del 0% del IVA por exportacion de bienes tangibles e intangibles y por servicios aprovechados en el extranjero, conforme al articulo 29 de la LIVA.
El SAT precisa los diferentes regimenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera y las condiciones bajo las cuales cada regimen debe aplicarse, incluyendo la importacion definitiva, temporal, deposito fiscal y transito.
El SAT establece los requisitos y procedimiento para la compensacion de cantidades a favor contra las que se este obligado a pagar por adeudo propio o retencion, conforme al articulo 23 del CFF.
El SAT establece el tratamiento del IEPS aplicable a los combustibles automotrices (gasolinas y diesel), incluyendo las cuotas fijas, el estimulo fiscal complementario y la mecanica de calculo.
El SAT establece que la PTU pagada en un ejercicio es deducible para efectos del ISR en el ejercicio en que se pague, con los limites que establece la Ley del ISR tras la reforma laboral.
El SAT interpreta los requisitos para el acreditamiento del IVA trasladado al contribuyente, incluyendo la proporcion de acreditamiento cuando se realizan actos gravados y exentos.
El SAT establece la interpretacion del metodo de valor de transaccion para determinar el valor en aduana de las mercancias importadas, asi como los metodos secundarios cuando el primero no sea aplicable.
El SAT precisa el procedimiento para actualizar el monto de las contribuciones, aprovechamientos y devoluciones mediante la aplicacion del Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), conforme al articulo 17-A del CFF.
El SAT establece el tratamiento del IEPS aplicable a las bebidas saborizadas, concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores con azucares anadidos, con una cuota de $1.5272 pesos por litro.
El SAT precisa el procedimiento para calcular y enterar los pagos provisionales mensuales del ISR de personas morales, incluyendo el coeficiente de utilidad, los ingresos nominales y las deducciones permitidas.
El SAT establece el regimen de IVA aplicable a los servicios digitales prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mexico a receptores ubicados en territorio nacional.
El SAT establece las consecuencias de la clasificacion arancelaria incorrecta de mercancias, incluyendo las multas, el pago diferencial de impuestos y los supuestos en que puede configurarse contrabando.
El SAT establece que el buzon tributario es el medio oficial de comunicacion electronica entre la autoridad fiscal y los contribuyentes, y que las notificaciones realizadas por este medio surten efectos legales plenos.
El SAT precisa el tratamiento del IEPS del 8% aplicable a alimentos no basicos con densidad calorica de 275 kilocalorias o mas por cada 100 gramos, conocido como 'impuesto a la comida chatarra'.
El SAT precisa los requisitos, obligaciones y limites del Regimen Simplificado de Confianza para personas fisicas, incluyendo el tope de ingresos de 3.5 millones de pesos y las causales de exclusion.
El SAT precisa las condiciones bajo las cuales la enajenacion de construcciones destinadas a casa habitacion esta exenta del IVA, incluyendo los requisitos que debe cumplir el inmueble y la operacion.
El SAT establece los beneficios, requisitos y obligaciones de la certificacion como Operador Economico Autorizado (OEA), que otorga facilidades en el despacho aduanero, reduccion de reconocimientos y prioridad en tramites.
El SAT interpreta que la obligacion de expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) aplica a la totalidad de los actos o actividades realizados, incluyendo aquellos exentos o a tasa 0%, sin excepcion.
El SAT establece la interpretacion de las obligaciones en materia de precios de transferencia para operaciones entre partes relacionadas nacionales e internacionales, conforme a los articulos 179 y 180 de la LISR.
El SAT establece que el IVA en la prestacion de servicios se causa en el momento en que se cobran efectivamente las contraprestaciones, conforme al principio de flujo de efectivo que rige la LIVA.
El SAT precisa que las personas morales del regimen general deben acumular sus ingresos en el momento en que se actualice cualquiera de los supuestos del articulo 17 de la LISR: expedicion del CFDI, envio o entrega del bien, prestacion del servicio o cobro.
El SAT establece la interpretacion correcta de los estimulos fiscales vigentes, incluyendo el estimulo por deduccion inmediata de inversiones, la deduccion adicional de capacitacion y los estimulos regionales.
El SAT precisa los supuestos en que la enajenacion de alimentos y medicinas se grava a tasa 0% del IVA, y distingue entre alimentos basicos y productos procesados o de lujo que se gravan a tasa general.
El SAT reconoce el derecho de los contribuyentes a autocorregir su situacion fiscal durante el ejercicio de facultades de comprobacion, con los beneficios de reduccion de multas que establece el CFF.
El SAT precisa el procedimiento para la deduccion de inversiones en activos fijos, incluyendo los porcentajes maximos de depreciacion, el inicio de la deduccion y los casos de deduccion inmediata.
El SAT establece que el arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitacion esta exento del IVA, pero que cualquier uso comercial parcial del inmueble elimina la exencion respecto de esa porcion.
El SAT reconoce que sus facultades de comprobacion se extinguen en un plazo de cinco anos contados a partir del dia siguiente a aquel en que se presento la declaracion, con las excepciones que establece el articulo 67 del CFF.
El SAT interpreta que los pagos que el patron realice a sus trabajadores y que para estos sean ingresos exentos del ISR, solo son deducibles para el patron en un 53% o 47%, segun el caso, conforme al articulo 28 fraccion XXX de la LISR.
El SAT establece el procedimiento, requisitos y plazos para solicitar la devolucion de saldos a favor del IVA, incluyendo el tramite especial para exportadores y la devolucion inmediata de contribuyentes certificados.
El SAT establece que los creditos fiscales se extinguen por prescripcion en un plazo de cinco anos a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido, y reconoce que la prescripcion puede hacerse valer de oficio o a peticion del contribuyente.
El SAT establece el tratamiento fiscal aplicable a los dividendos y utilidades distribuidas por personas morales a sus socios o accionistas, incluyendo el ISR adicional del 10% sobre dividendos de CUFIN generada a partir de 2014.
El SAT precisa como se determina la base gravable del IVA en la enajenacion de bienes, incluyendo los conceptos que se integran al valor de la operacion y las exclusiones permitidas.
El SAT establece los requisitos que deben reunir los CFDI para que los gastos sean deducibles y el IVA trasladado sea acreditable, interpretando el articulo 29-A del CFF de manera estricta.
El SAT establece los requisitos y el momento en que procede la deduccion de cuentas incobrables, incluyendo los plazos de prescripcion, la notoria imposibilidad practica de cobro y la documentacion requerida.
El SAT establece los supuestos en que las personas morales estan obligadas a retener las dos terceras partes del IVA que les sea trasladado por personas fisicas prestadoras de servicios o arrendadoras de bienes.
El SAT precisa las obligaciones relativas al registro y envio de la contabilidad electronica, incluyendo el catalogo de cuentas, la balanza de comprobacion y las polizas del periodo, conforme a los articulos 28 y 30 del CFF.
El SAT precisa los requisitos generales que deben reunir las deducciones autorizadas conforme al articulo 27 de la LISR, incluyendo estricta indispensabilidad, pago con medios electronicos y registro contable.
El SAT precisa el tratamiento del IVA en la importacion de bienes tangibles e intangibles, incluyendo la base gravable, el momento de causacion y el procedimiento para su acreditamiento.
El SAT interpreta el alcance de la responsabilidad solidaria que recae en liquidadores, sindicos y representantes legales de personas morales, conforme al articulo 26 del CFF.
El SAT interpreta las reglas para la determinacion, actualizacion y amortizacion de perdidas fiscales de ejercicios anteriores, incluyendo la prohibicion de transmision a terceros y los plazos de aplicacion.
El SAT establece el procedimiento y las causales por las cuales puede restringir temporalmente o cancelar los Certificados de Sello Digital (CSD) de los contribuyentes, impidiendoles emitir CFDI.
El SAT precisa el regimen fiscal aplicable a las personas fisicas que obtienen ingresos a traves de plataformas tecnologicas (economía digital), incluyendo las retenciones, obligaciones y opcion de pago definitivo.
El SAT detalla el procedimiento y los efectos de la presuncion de operaciones inexistentes conforme al articulo 69-B del CFF, incluyendo las listas de contribuyentes con operaciones simuladas (EFOS y EDOS).
El SAT precisa las obligaciones y el tratamiento fiscal de las personas morales con fines no lucrativos del Titulo III de la LISR, incluyendo los supuestos en que deben pagar ISR.
El SAT establece las reglas para la deduccion de intereses, incluyendo el componente inflacionario, la limitacion de intereses netos (regla BEPS) y los intereses entre partes relacionadas.
El SAT precisa el procedimiento para la determinacion del ISR anual de personas fisicas, incluyendo las deducciones personales permitidas, sus limites y los estimulos fiscales aplicables en la declaracion anual.
El SAT precisa los requisitos y obligaciones del Regimen Simplificado de Confianza para personas morales cuyos ingresos no excedan de 35 millones de pesos anuales, incluyendo la base de tributacion sobre flujo de efectivo.
Nuestros especialistas pueden analizar la aplicación de estas disposiciones a tu caso particular.
Consulta Sin Costo