Texto Legal
Articulo 60 — Devolucion Indebida
Obligacion de reintegro
El contribuyente que haya obtenido una devolucion de forma indebida debera reintegrar al fisco federal las cantidades devueltas con su actualizacion y recargos correspondientes.
Determinacion
La autoridad fiscal determinara que una devolucion fue indebida cuando:
I. El saldo a favor fue generado con base en datos falsos o inexactos.
II. Los CFDI que soportaron el saldo correspondan a operaciones inexistentes.
III. El contribuyente no tenia derecho a la devolucion conforme a las disposiciones fiscales.
Accesorios
Sobre el monto de la devolucion indebida se causaran:
I. Actualizacion desde la fecha de la devolucion hasta la fecha de reintegro.
II. Recargos por mora.
III. Multas del 55% al 75% del monto devuelto indebidamente.
Procedimiento de recuperacion
La autoridad emitira una resolucion en la que determine el monto a reintegrar, la cual debera estar fundada y motivada y notificarse personalmente al contribuyente.
Responsabilidad penal
Cuando la devolucion indebida derive de enganos o datos falsos y el monto exceda los limites del Codigo, se configurara el delito de defraudacion fiscal equiparada.
Medios de defensa
El contribuyente podra impugnar la resolucion que determine la devolucion indebida mediante recurso de revocacion o juicio de nulidad.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Este articulo sobre la devolucion de oficio regula los casos en que la autoridad debe devolver automaticamente los saldos a favor. SDV recomienda verificar que las devoluciones automaticas se apliquen correctamente y en los plazos establecidos. En caso de retraso, el contribuyente tiene derecho a los intereses correspondientes.
Artículos Relacionados
Art. 51. Procedimiento de devolucion de saldos a favor
Reglamenta el procedimiento que deben seguir los contribuyentes para solicitar la devolucion de cantidades pagadas indebidamente o saldos a favor, incluyendo los requisitos, plazos, documentacion y los mecanismos de verificacion de la autoridad.
Art. 55. Devolucion de saldos a favor de IVA
Reglamenta el procedimiento especifico para la devolucion de saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado, incluyendo los requisitos adicionales, la devolucion en plazo de 20 dias para ciertos contribuyentes, y las verificaciones especiales.
Art. 85. Relacion entre infracciones y delitos fiscales
Establece la relacion entre las infracciones administrativas y los delitos fiscales, regulando los supuestos en que una infraccion puede constituir tambien un delito y el procedimiento de denuncia ante el Ministerio Publico.
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Art. 59. Devolucion mediante deposito o certificados
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 60 del RCFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 60 de la Reglamento CFF?
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