Texto Legal
Articulo 85 — Infracciones y Delitos Fiscales
Independencia de sanciones
La imposicion de multas por infracciones fiscales es independiente de la responsabilidad penal que pueda derivarse de los mismos hechos. Un mismo hecho puede dar lugar tanto a una sancion administrativa como a un proceso penal.
Supuestos de denuncia
La autoridad fiscal debera formular querella o declaratoria ante el Ministerio Publico cuando detecte:
I. Defraudacion fiscal por omision total o parcial de contribuciones mediante engano.
II. Expedicion de comprobantes que amparen operaciones inexistentes.
III. Disposicion de bienes embargados sin autorizacion.
IV. Contrabando o tenencia ilegal de mercancias extranjeras.
Procedimiento
La denuncia penal procedera cuando:
I. El monto de la defraudacion exceda los limites establecidos en el Codigo.
II. Se actualicen las calificativas previstas en la ley.
III. El contribuyente sea reincidente en conductas delictivas.
Pago como causa de sobreseimiento
En los delitos fiscales, el pago total del credito fiscal, incluyendo actualizacion, recargos y multas, podra dar lugar al sobreseimiento del proceso penal en ciertos supuestos.
Prescripcion penal
La accion penal por delitos fiscales prescribe conforme a las reglas del Codigo Penal Federal, que generalmente establecen plazos superiores a la prescripcion de las facultades administrativas.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Las reglas sobre multas por delitos fiscales son de la maxima gravedad. SDV destaca que los delitos fiscales pueden generar sanciones penales ademas de las administrativas. La distincion entre infracciones administrativas y conductas tipificadas como delito es fundamental para evaluar el riesgo del contribuyente y definir la estrategia de defensa apropiada.
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Reglamenta el procedimiento de clausura temporal de establecimientos como sancion por la comision de infracciones graves o reincidentes, incluyendo los supuestos, la duracion y el procedimiento de levantamiento.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 85 del RCFF?
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