Texto Legal
Articulo 46 — Prescripcion de Creditos Fiscales
Plazo de prescripcion
Los creditos fiscales se extinguen por prescripcion en un plazo de 5 anos contados a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido.
Interrupcion
El plazo de prescripcion se interrumpe con:
I. Cada gestion de cobro que la autoridad notifique al contribuyente.
II. El reconocimiento expreso o tacito del adeudo por parte del contribuyente.
III. La solicitud de pago en parcialidades.
Suspension
El plazo se suspende durante:
I. El tiempo que dure la tramitacion del recurso de revocacion o juicio de nulidad.
II. El tiempo que dure la vigencia del convenio de pago en parcialidades.
III. La tramitacion del juicio de amparo con suspension del acto reclamado.
Efectos
Una vez prescrito el credito fiscal:
I. La autoridad no podra exigir su pago.
II. El contribuyente podra solicitar que se declare la prescripcion.
III. Los bienes embargados, en su caso, deberan ser devueltos.
Declaratoria
El contribuyente podra solicitar en cualquier momento que la autoridad emita una declaratoria de prescripcion del credito fiscal.
Creditos no prescriptibles
Los creditos derivados de delitos fiscales no se extinguen por prescripcion sino conforme a las reglas del Codigo Penal Federal.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La prescripcion de creditos fiscales es un argumento de defensa que SDV verifica en cada caso. El plazo de 5 anos puede interrumpirse con gestiones de cobro de la autoridad, por lo que es fundamental llevar un control preciso de las notificaciones recibidas. La prescripcion opera a peticion de parte, es decir, el contribuyente debe hacerla valer expresamente.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 46 del RCFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 46 de la Reglamento CFF?
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