Texto Legal
Articulo 39 — Consultas Fiscales
Derecho a consultar
Los contribuyentes podran formular consultas a las autoridades fiscales sobre situaciones reales y concretas relacionadas con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Requisitos de la consulta
La consulta debera:
I. Referirse a situaciones reales y concretas, no hipoteticas.
II. Presentarse por escrito con la e.firma del contribuyente.
III. Incluir una descripcion detallada de los hechos y circunstancias.
IV. Expresar la opinion del consultante sobre la interpretacion aplicable.
Plazo de respuesta
La autoridad debera resolver la consulta dentro de los 3 meses siguientes a su presentacion. Si no lo hace, se considerara que la autoridad confirma la posicion del contribuyente.
Efectos de la resolucion
La resolucion favorable al contribuyente sera vinculante para la autoridad que la emitio, siempre que:
I. Los hechos declarados sean verdaderos.
II. No cambien las disposiciones fiscales aplicables.
Impugnacion
Si la resolucion es desfavorable al contribuyente, este podra:
I. Interponer recurso de revocacion.
II. Promover juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Publicacion
Las resoluciones de consultas de interes general podran ser publicadas por el SAT con fines informativos, sin revelar datos del consultante.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Las consultas fiscales son una herramienta poderosa pero subutilizada. SDV recomienda formular consultas al SAT sobre situaciones complejas o ambiguas antes de tomar una posicion fiscal. Si la autoridad no responde en 3 meses, se considera que confirma la posicion del contribuyente, lo cual genera certeza juridica. Sin embargo, los hechos declarados deben ser estrictamente verdaderos.
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Art. 35. Avisos y declaraciones informativas
Reglamenta la presentacion de avisos y declaraciones informativas que los contribuyentes estan obligados a presentar ante el SAT, incluyendo los plazos, formatos y medios de envio aplicables.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 39 del RCFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 39 de la Reglamento CFF?
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