Texto Legal
Articulo 19 - Obligaciones de los contribuyentes
Los contribuyentes a que se refiere esta Ley tienen, ademas de las obligaciones senaladas en otros articulos de la misma y en las demas disposiciones fiscales, las siguientes:
I. Llevar contabilidad por tipo de producto
Los contribuyentes deberan llevar contabilidad de conformidad con el Codigo Fiscal de la Federacion, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar la separacion de las operaciones, desglosadas por tasas y tipos de bienes o servicios.
II. Marbetes y precintos
Los productores, envasadores e importadores de bebidas alcoholicas estan obligados a:
1. Adherir marbetes: A los envases que contengan bebidas alcoholicas con capacidad que no exceda de 5,000 mililitros.
2. Colocar precintos: A los recipientes que contengan bebidas alcoholicas con capacidad que exceda de 5,000 mililitros.
3. Solicitar marbetes al SAT: Los marbetes y precintos se solicitan al SAT y su obtencion requiere el pago de los derechos correspondientes.
III. Declaraciones informativas
Los contribuyentes deberan presentar:
| Declaracion | Periodicidad | Contenido |
|---|---|---|
| Informativa de operaciones | Trimestral | Volumen y valor de operaciones por producto |
| Reporte de marbetes | Trimestral | Marbetes recibidos, utilizados y destruidos |
| Informativa de clientes y proveedores | Anual | Operaciones superiores a $50,000 |
| Informe del uso de alcohol desnaturalizado | Trimestral | Litros adquiridos y utilizados |
IV. Comprobantes fiscales
Los CFDI que amparen la enajenacion de bienes gravados deberan contener:
- La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes enajenados
- El valor unitario y el valor total
- El IEPS trasladado en forma expresa y por separado (excepto en ventas al menudeo)
- La tasa o cuota del IEPS aplicable
V. Control de inventarios
Los contribuyentes del IEPS deben llevar un control fisico del volumen fabricado, producido o envasado, asi como de los bienes enajenados y de las mermas por desperdicios o destruccion. Este control se reporta trimestralmente al SAT.
VI. Padrones sectoriales
Los contribuyentes deberan inscribirse en los padrones sectoriales que correspondan conforme al tipo de bienes que manejen (padron de importadores de bienes gravados, padron de contribuyentes de bebidas alcoholicas, etc.).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Las obligaciones de los contribuyentes del IEPS son extensas e incluyen registro, padrones sectoriales, contabilidad especial y declaraciones informativas. En SDV Asesores de Negocio implementamos programas de cumplimiento integral que cubren todas las obligaciones simultaneamente para minimizar riesgos.
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Art. 1. Sujetos del impuesto y actos gravados
Establece que estan obligadas al pago del IEPS las personas fisicas y morales que realicen la enajenacion en territorio nacional, la importacion o la prestacion de servicios vinculados con los bienes senalados en la ley. Define el ambito de aplicacion del impuesto especial.
Art. 5-A. Obligaciones de productores e importadores
Establece las obligaciones especificas de los productores, fabricantes e importadores de bienes gravados con el IEPS, incluyendo el registro de equipos de produccion, el control de volumenes producidos y las declaraciones informativas adicionales que deben presentar.
Art. 5-B. Declaracion informativa de operaciones
Establece la obligacion de presentar declaraciones informativas trimestrales que detallen las operaciones realizadas con bienes gravados por el IEPS. Define el contenido, formato y plazos de presentacion de estas declaraciones ante el SAT.
Art. 20. Obligaciones de los productores de tabacos
Establece las obligaciones especificas aplicables a los fabricantes, productores e importadores de tabacos labrados, incluyendo el registro de maquinaria, los codigos de seguridad, las leyendas de advertencia y las restricciones de publicidad aplicables a estos productos.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 19 del LIEPS?
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