Texto Legal
Artículo 97 — Defraudación Fiscal Calificada
La defraudación fiscal calificada constituye una modalidad agravada del delito base, cuyas penas se incrementan sustancialmente cuando concurren circunstancias que revelan mayor peligrosidad y premeditación del agente.
Circunstancias Calificativas
La defraudación fiscal se califica cuando se cometa mediante:
- Uso de documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones inexistentes
- Simulación de uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido
- Omisión reiterada en el entero de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas
- Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones
- Uso indebido de razones sociales, denominaciones, domicilios fiscales o registros federales de contribuyentes
Incremento de Penas
Cuando la defraudación fiscal sea calificada, la pena que corresponda se aumentará en una mitad. Tratándose de defraudación fiscal calificada con más de una agravante, la pena se incrementará en proporción aún mayor, lo cual puede resultar en sanciones de hasta trece años y medio de prisión.
Relevancia
Las circunstancias calificativas reflejan un mayor grado de planeación y sofisticación en la comisión del delito, razón por la cual el legislador consideró necesario imponer sanciones más severas. La venta y uso de facturas falsas (EFOS) constituye una de las conductas calificativas más perseguidas en la actualidad.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV Asesores: La defraudacion calificada aumenta las penas hasta en un 50% o mas cuando se usan documentos falsos, se simulan operaciones o se utilizan razones sociales indebidamente. El uso de facturas de operaciones simuladas (EFOS) es una de las conductas mas perseguidas actualmente y puede llevar a penas de hasta 13 anos y medio de prision.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 97 del CFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 97 de la Código Fiscal?
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