Texto Legal
Artículo 87-E — Infracciones por Incumplimiento de Mecanismos de Prevención
Son infracciones relacionadas con los mecanismos de prevención en materia de esquemas reportables:
I. No implementar mecanismos de control
Los asesores fiscales que no implementen mecanismos internos de control para la identificación oportuna de esquemas reportables en los servicios de asesoría que presten.
II. No capacitar al personal
No contar con personal capacitado para la identificación de esquemas que deban ser revelados conforme al Título VI de este Código.
III. No documentar análisis
No documentar el análisis y la determinación de si un esquema de planificación fiscal constituye o no un esquema reportable conforme a las disposiciones aplicables.
IV. No conservar registros
No conservar los registros y documentación de los esquemas analizados durante el plazo legal, independientemente de si se determinó que eran o no reportables.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV Asesores: Los asesores fiscales deben implementar mecanismos internos de control para identificar esquemas reportables, capacitar a su personal y documentar cada analisis. No conservar registros de los esquemas analizados es infraccion aunque se haya determinado que no eran reportables. La prevencion y documentacion son la mejor defensa ante el SAT.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 87-E del CFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 87-E de la Código Fiscal?
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