Texto Legal
Artículo 87-F — Multas por Incumplimiento de Mecanismos de Prevención
A quienes cometan las infracciones señaladas en el artículo 87-E de este Código, se les impondrán las siguientes multas:
I. No implementar mecanismos
De $500,000 a $1,000,000 a las comprendidas en la fracción I del artículo 87-E, considerando que la falta de controles internos facilita la omisión de revelación de esquemas.
II. No capacitar personal
De $200,000 a $500,000 a las comprendidas en la fracción II del artículo 87-E.
III. No documentar análisis
De $300,000 a $600,000 a las comprendidas en la fracción III del artículo 87-E, por cada esquema respecto del cual no se documente el análisis correspondiente.
IV. No conservar registros
De $100,000 a $300,000 a las comprendidas en la fracción IV del artículo 87-E, por cada período respecto del cual no se conserve la documentación.
Proporcionalidad
Las multas de este artículo buscan ser proporcionales al riesgo que implica la falta de mecanismos preventivos, y se aplican de manera independiente a las multas por la omisión efectiva de revelación de esquemas.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV Asesores: No implementar mecanismos de control interno para identificar esquemas reportables genera multas de $500,000 a $1,000,000. No documentar el analisis de cada esquema cuesta de $300,000 a $600,000 por esquema. Estas multas son independientes de las sanciones por no revelar el esquema en si, por lo que el costo acumulado puede ser enorme.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 87-F del CFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 87-F de la Código Fiscal?
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