Artículo 32-B. Obligaciones de instituciones financieras

Artículo 32-B — Obligaciones Fiscales del Sistema Financiero

Las instituciones que componen el sistema financiero deberán cumplir con las siguientes obligaciones:

Información sobre depósitos y operaciones

Anotar en los esqueletos para expedición de cheques y en los recibos que expidan por depósitos en cuentas, el Registro Federal de Contribuyentes del depositante o cuentahabiente. Proporcionar al SAT la información sobre las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados.

Retención de ISR

Efectuar la retención del impuesto sobre la renta correspondiente a los intereses pagados a sus clientes, de conformidad con la Ley del ISR, y enterar las cantidades retenidas en los plazos y términos establecidos.

Información sobre préstamos y créditos

Proporcionar información al SAT sobre los préstamos y créditos otorgados a personas físicas y morales, incluyendo los montos, tasas de interés y garantías, cuando así lo solicite la autoridad fiscal.

Operaciones en efectivo

Informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas de los contribuyentes que excedan los montos establecidos por las disposiciones fiscales, así como de las adquisiciones de cheques de caja en efectivo.

Obligaciones de identificación

Las instituciones financieras deberán verificar y mantener actualizada la identidad y datos fiscales de sus clientes, conforme a las disposiciones de prevención de lavado de dinero y a los requerimientos del SAT.