Texto Legal
Artículo 201 — Esquemas Generalizados y Personalizados
Los esquemas reportables se clasifican en generalizados y personalizados, con reglas de revelación diferenciadas:
Esquema generalizado
Un esquema es generalizado cuando busca comercializarse de manera masiva a todo tipo de contribuyentes o a un grupo específico de ellos, y aunque requiera adaptaciones mínimas para su implementación, la forma de obtener el beneficio fiscal sea la misma.
Revelación del esquema generalizado
Los esquemas generalizados deberán revelarse dentro de los treinta días siguientes al día en que se realice el primer contacto para su comercialización. El asesor fiscal no está obligado a revelar los datos del contribuyente en esta primera revelación.
Esquema personalizado
Un esquema es personalizado cuando se diseña, comercializa, organiza, implementa o administra para adaptarse a las circunstancias particulares de un contribuyente específico y genere o pueda generar beneficios fiscales.
Revelación del esquema personalizado
Los esquemas personalizados deberán revelarse dentro de los treinta días siguientes al día en que el esquema esté disponible para el contribuyente para su implementación. Se incluirán los datos completos del contribuyente.
Constancia de revelación
En ambos casos, el asesor fiscal deberá proporcionar al contribuyente una constancia de que el esquema fue revelado al SAT, incluyendo el número de identificación asignado.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV Asesores: Los esquemas generalizados se comercializan masivamente y se revelan 30 dias despues del primer contacto comercial, sin datos del contribuyente. Los personalizados se disenan para un contribuyente especifico y se revelan con datos completos 30 dias despues de estar disponibles. El asesor debe proporcionar constancia y numero de identificacion al contribuyente.
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Art. 200. Información que debe contener la revelación
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Art. 202. Sanciones e impedimento legal para revelar
Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 201 del CFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 201 de la Código Fiscal?
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