¿Qué es la DIOT y quién debe presentarla?

La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es una obligación fiscal mensual donde los contribuyentes informan al SAT sobre sus operaciones con proveedores. Deben presentarla las personas morales y personas físicas que realicen actividades gravadas por el IVA, conforme al Art. 32 fracción VIII de la LIVA.

¿Cuál es la fecha límite para presentar la DIOT?

La DIOT se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo que se declara. Por ejemplo, la DIOT de enero se presenta a más tardar el 17 de febrero. Si el día 17 cae en día inhábil, se recorre al siguiente día hábil.

¿Qué multa aplica por no presentar la DIOT?

La multa por no presentar la DIOT va de $9,930 a $19,860 MXN conforme a los artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF). Además, el SAT puede requerir la presentación y aplicar multas adicionales por cada requerimiento no atendido.

¿Qué es el RFC genérico para operaciones globales?

Para operaciones menores a $50 MXN con proveedores que no proporcionan RFC, se puede usar el RFC genérico XAXX010101000 (tercero global nacional). Para proveedores extranjeros se usa XEXX010101000. Esto permite agrupar múltiples operaciones pequeñas en un solo registro.

¿Qué es la DIOT y quién debe presentarla?

La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es una obligación fiscal mensual establecida en el Art. 32 fracción VIII de la Ley del IVA (LIVA). Deben presentarla todas las personas morales y personas físicas que realicen actividades gravadas por el IVA, informando al SAT sobre las operaciones realizadas con sus proveedores.

¿Cuál es la fecha límite para presentar la DIOT?

La DIOT se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo que se declara. Por ejemplo, la DIOT de enero se presenta a más tardar el 17 de febrero. Si el día 17 cae en día inhábil, el plazo se extiende al siguiente día hábil conforme al Art. 12 del CFF.

¿Qué multa aplica por no presentar la DIOT?

La multa por no presentar la DIOT va de $9,930 a $19,860 MXN conforme a los artículos 81 fracción XXVI y 82 fracción XXVI del Código Fiscal de la Federación (CFF). Además, el SAT puede requerir su presentación y aplicar multas adicionales por cada requerimiento no atendido.

¿Qué es el RFC genérico para operaciones globales?

Para operaciones individuales menores a $50 MXN con proveedores que no proporcionan su RFC, se puede usar el RFC genérico XAXX010101000 (tercero global nacional). Para proveedores extranjeros se utiliza XEXX010101000. Esto permite agrupar múltiples operaciones menores en un solo registro de la DIOT.

¿Qué información se reporta en la DIOT?

En la DIOT se reporta por cada proveedor: RFC, tipo de operación (nacional, extranjero o global), monto total pagado, IVA pagado al 16%, IVA pagado al 8% (zona fronteriza), IVA retenido y monto exento de IVA. El SAT utiliza esta información para cruzar datos entre contribuyentes.

+52-55-4998-2039 sergio.duran@sdv.com.mx

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Obligaciones DIOT

Se presenta mensualmente (dia 17 del mes siguiente). Multa por no presentar: $9,930 a $19,860 MXN (Art. 81-82 CFF).

Agregar proveedor

Tipo de operación

Proveedor nacional con RFC válido.

RFC del proveedor

Monto total pagado

Auto-calcular IVA 16%

Calcula automáticamente el IVA al 16% del monto total

IVA pagado 16%

IVA pagado 8% (frontera)

IVA retenido

Monto exento de IVA

Preguntas Frecuentes

Todo lo que necesitas saber sobre la DIOT

Fundamento Legal de la DIOT

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros se fundamenta en la Ley del IVA y el Código Fiscal.

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