Texto Legal
Articulo 12 - Transparencia presupuestaria
Presupuesto de gastos fiscales
La SHCP debera publicar el Presupuesto de Gastos Fiscales, que es un documento que estima el monto de los ingresos que deja de percibir el erario federal por concepto de:
- Exenciones fiscales: Actividades o contribuyentes exentos del pago de impuestos
- Tasas diferenciadas: Aplicacion de tasas menores a la general (como la tasa 0% de IVA)
- Regimenes especiales: Beneficios por pertenecer a regimenes como RESICO, sector primario, o maquiladoras
- Estimulos fiscales: Los otorgados en el articulo 8 de esta Ley y en otras disposiciones
- Deducciones autorizadas: Incluyendo la deduccion inmediata y deducciones personales
- Subsidios: Como el subsidio para el empleo
Contenido del Presupuesto de Gastos Fiscales
El documento debera incluir:
1. Estimacion por tipo de gasto fiscal: Monto estimado de cada concepto
2. Distribucion por impuesto: ISR, IVA, IEPS y otros
3. Impacto distributivo: Analisis de quien se beneficia de cada gasto fiscal (por nivel de ingreso)
4. Comparativo historico: Evolucion de los gastos fiscales en los ultimos cinco ejercicios
5. Evaluacion de efectividad: Si el gasto fiscal cumple con su objetivo de politica publica
Cuenta Publica
La Cuenta Publica del ejercicio fiscal 2026 debera presentarse al Congreso en los terminos y plazos establecidos en la Constitucion y la Ley de Fiscalizacion Superior, incluyendo:
- Comparativo de ingresos estimados vs. recaudados
- Explicacion de variaciones superiores al 3%
- Estado de la deuda publica
- Resultados de la politica de ingresos
Datos abiertos
La informacion presupuestaria se publicara en formatos de datos abiertos, accesibles y reutilizables, conforme a los lineamientos que emita el Sistema Nacional de Transparencia.
Participacion ciudadana
Se promovera la participacion de la sociedad en la vigilancia del ejercicio del gasto y la recaudacion de ingresos, a traves de mecanismos de contraloria social.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El Presupuesto de Gastos Fiscales es un documento fundamental que pocos contribuyentes conocen. Revela cuanto dinero deja de recaudar el gobierno por cada beneficio fiscal. Esto permite evaluar si los estimulos y exenciones son eficientes o si deberian ser reformados. Para los asesores fiscales, este documento es una herramienta clave para anticipar posibles reformas: los gastos fiscales mas costosos y menos efectivos son candidatos a ser eliminados en futuras reformas.
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Art. 8. Estimulos fiscales para 2026
Establece los estimulos fiscales vigentes durante el ejercicio fiscal 2026, incluyendo el acreditamiento de IEPS por diesel en el sector primario, estimulos para transportistas, produccion cinematografica, deporte de alto rendimiento, donacion de alimentos, IEPS acreditable y otros beneficios fiscales de aplicacion anual.
Art. 10. Vigilancia y evaluacion del gasto publico
Establece las obligaciones de la SHCP y las dependencias federales para la vigilancia y evaluacion del ejercicio del gasto publico, incluyendo la obligacion de reportar trimestralmente al Congreso sobre la recaudacion efectiva comparada con las estimaciones de la LIF.
Art. 11. Disposiciones informativas y obligaciones de reporte
Establece las obligaciones de informacion que deben cumplir las dependencias, entidades y organismos de la Administracion Publica Federal respecto a los ingresos que perciban, asi como las obligaciones adicionales de reporte al SAT y a la SHCP.
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Art. 11. Disposiciones informativas y obligaciones de reporte
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 12 del LIF 2026?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 12 de la Ley de Ingresos 2026?
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