Reglas generales de caracter administrativo para la aplicacion de disposiciones fiscales vigentes en 2026
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Define el alcance y ambito de aplicacion de la Resolucion Miscelanea Fiscal para 2026, senalando que contiene las reglas de caracter general necesarias para la correcta aplicacion de las disposiciones fiscales vigentes, dirigidas tanto a contribuyentes como a las autoridades fiscales.
Regula la publicacion en el Portal del SAT del listado de contribuyentes con creditos fiscales firmes, exigibles y no pagados, asi como el procedimiento para solicitar la exclusion del listado una vez regularizada la situacion fiscal.
Regula el procedimiento para obtener la opinion de cumplimiento de obligaciones fiscales (opinion del articulo 32-D del CFF) y los supuestos en que se considera positiva o negativa, asi como los efectos para la contratacion con el sector publico.
Regula el procedimiento para que los contribuyentes presenten consultas y solicitudes de autorizacion ante el SAT sobre situaciones reales y concretas en materia fiscal, incluyendo los requisitos formales y los plazos de respuesta de la autoridad.
Enumera y describe los Anexos que forman parte integral de la RMF 2026, los cuales contienen informacion complementaria como catalogo de actividades economicas, fichas de tramite, tasas de recargos, tipos de cambio, tarifas del ISR y demas datos de referencia.
Contiene las definiciones y abreviaturas utilizadas a lo largo de la RMF 2026, incluyendo acronimos de leyes, organismos y conceptos tecnicos fiscales de uso frecuente en el texto de las reglas.
Establece los medios electronicos autorizados para la presentacion de promociones, declaraciones, avisos e informes ante el SAT, incluyendo el Portal del SAT, el buzon tributario y las aplicaciones moviles oficiales.
Regula la obtencion, uso y vigencia de la contrasena como medio de identificacion electronica alternativo a la e.firma para la realizacion de ciertos tramites ante el SAT a traves de su portal de internet.
Establece las reglas para la acreditacion de la personalidad y representacion legal de los contribuyentes ante el SAT, incluyendo los documentos aceptados y los tramites para los que se requiere poder especial.
Establece los dias que se consideran inhabiles para efectos de los plazos y terminos legales ante el SAT, incluyendo periodos vacacionales institucionales y dias de descanso obligatorio conforme a la LFT.
Establece los supuestos bajo los cuales las operaciones respaldadas con CFDI se presumen legales y los casos en que la autoridad puede desvirtuar dicha presuncion cuando detecte irregularidades en la emision o recepcion de comprobantes.
Regula el procedimiento para la actualizacion de cantidades establecidas en las disposiciones fiscales conforme al Indice Nacional de Precios al Consumidor, incluyendo la periodicidad de la actualizacion y las reglas de redondeo aplicables.
Establece las reglas para la aplicacion de los beneficios contenidos en los tratados internacionales para evitar la doble tributacion celebrados por Mexico, incluyendo los requisitos de acreditacion de residencia fiscal y los procedimientos para solicitar tasas reducidas de retencion.
Establece las disposiciones generales para la interpretacion y aplicacion del Codigo Fiscal de la Federacion, incluyendo las reglas sobre la supletoriedad del derecho federal comun, la aplicacion estricta de normas fiscales y los principios de legalidad tributaria.
Regula los requisitos y procedimientos para la obtencion, renovacion y uso de la firma electronica avanzada (e.firma) y los Certificados de Sello Digital necesarios para la emision de CFDI y la realizacion de tramites ante el SAT.
Establece el procedimiento para solicitar la devolucion de saldos a favor de impuestos federales, incluyendo los requisitos de la solicitud, la documentacion soporte, los plazos de resolucion por parte del SAT y los medios para su tramitacion.
Regula el procedimiento para compensar saldos a favor de contribuciones federales contra cantidades a cargo del mismo impuesto, los requisitos del aviso de compensacion y las restricciones aplicables tras la eliminacion de la compensacion universal.
Regula el uso del buzon tributario como medio de comunicacion oficial entre el SAT y los contribuyentes. Establece la obligacion de habilitarlo, los tipos de notificaciones que se realizan a traves de el y los efectos juridicos de las comunicaciones recibidas.
Establece los requisitos, procedimientos y plazos para que las personas fisicas y morales se inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes, incluyendo la preinscripcion en linea y la cita presencial para concluir el tramite.
Regula la emision del CFDI con complemento para recepcion de pagos (REP), obligatorio cuando el pago de una factura se realiza en parcialidades o de forma diferida. Establece los requisitos, plazos de emision y la relacion con el CFDI de ingreso original.
Establece los requisitos que deben cumplir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para ser validos fiscalmente. Incluye datos obligatorios del emisor, receptor, conceptos, impuestos trasladados y retenidos, uso del CFDI y complementos fiscales.
Establece el procedimiento y plazos para la cancelacion de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Incluye los supuestos en que se requiere aceptacion del receptor, las excepciones y el plazo limite para realizar la cancelacion.
Regula la emision de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet que amparan el pago de sueldos, salarios y asimilados. Establece los requisitos del complemento de nomina, los plazos de emision y las obligaciones de los patrones como emisores.
Establece la obligacion de los contribuyentes de llevar contabilidad electronica conforme a los lineamientos del SAT, incluyendo el catalogo de cuentas, balanzas de comprobacion mensuales y polizas del periodo, asi como los plazos y medios para su envio.
Detalla los requisitos del catalogo de cuentas contables que los contribuyentes deben enviar al SAT, incluyendo la obligacion de asociar cada cuenta contable con el codigo agrupador del SAT publicado en el Anexo 24 de la RMF.
Establece que los contribuyentes del RESICO personas fisicas cumplen con la obligacion de llevar contabilidad con el solo registro de sus ingresos y deducciones en el aplicativo 'Mis Cuentas' del portal del SAT, sin obligacion de enviar contabilidad electronica.
Establece quienes pueden tributar en el Regimen Simplificado de Confianza para personas fisicas, los requisitos de ingresos, las actividades permitidas y las causales de salida del regimen.
Detalla la mecanica de calculo del ISR en el Regimen Simplificado de Confianza para personas fisicas, incluyendo la tabla de tasas progresivas sobre ingresos cobrados, la periodicidad de los pagos y el tratamiento de retenciones.
Enumera las obligaciones formales de los contribuyentes del RESICO personas fisicas, incluyendo la inscripcion en el RFC, emision de CFDI, presentacion de declaraciones, conservacion de comprobantes y obligaciones ante el IMSS e Infonavit.
Regula el procedimiento de salida del RESICO personas fisicas cuando se incumplen los requisitos o se excede el limite de ingresos. Establece la forma de transicion al regimen general, el calculo del ISR en el periodo de transicion y las obligaciones retroactivas.
Establece quienes pueden tributar en el Regimen Simplificado de Confianza para personas morales, los requisitos de ingresos (hasta $35,000,000 anuales), las actividades y formas societarias permitidas, y las exclusiones aplicables.
Detalla la mecanica de calculo del ISR para personas morales en RESICO, incluyendo la determinacion de pagos provisionales sobre flujo de efectivo, la tasa aplicable, las deducciones autorizadas y la declaracion anual del ejercicio.
Regula las causales y el procedimiento de salida del RESICO personas morales, incluyendo el exceso del limite de ingresos, la incorporacion de socios personas morales y la transicion al regimen general del Titulo II de la LISR.
Precisa los requisitos y limites de las deducciones personales que las personas fisicas pueden aplicar en su declaracion anual de ISR, incluyendo gastos medicos, funerarios, donativos, intereses de creditos hipotecarios, colegiaturas y aportaciones voluntarias de retiro.
Precisa los momentos de causacion del IVA para distintos tipos de operaciones y las reglas para el acreditamiento del IVA pagado en gastos e inversiones, incluyendo el factor de proporcion para contribuyentes con actos gravados y exentos.
Establece los supuestos en que las personas morales estan obligadas a retener el IVA a las personas fisicas que les presten servicios profesionales, otorguen uso o goce temporal de bienes, o realicen otras operaciones sujetas a retencion.
Establece las reglas generales para la aplicacion del Impuesto Especial sobre Produccion y Servicios, incluyendo las cuotas y tasas vigentes para bebidas alcoholicas, tabaco, combustibles, bebidas azucaradas y alimentos con alta densidad calorica.
Regula las contribuciones de mejoras que deben pagar los propietarios de inmuebles beneficiados por obras publicas de infraestructura hidraulica. Establece los sujetos obligados, la base de calculo y los procedimientos de pago.
Precisa los estimulos fiscales establecidos en la Ley de Ingresos de la Federacion para 2026, incluyendo el acreditamiento de IEPS de diesel para actividades agropecuarias, el estimulo a la produccion cinematografica y los beneficios para donantes de alimentos.
Establece las tasas de recargos aplicables al pago extemporaneo de contribuciones federales para el ejercicio 2026, asi como las reglas para la actualizacion de contribuciones, aprovechamientos y devoluciones conforme al INPC.
Precisa los requisitos y el procedimiento para que los fabricantes, ensambladores, distribuidores e importadores apliquen la exencion del ISAN para vehiculos electricos, hibridos, de hidrogeno y de energia solar, conforme a la Ley Federal del ISAN.
Nuestros especialistas pueden analizar la aplicación de estas disposiciones a tu caso particular.
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