Texto Legal
Anexo 18 - Mecanismos de retribucion
Contenido
El Anexo 18 regula el tratamiento fiscal de los programas de lealtad, puntos, monederos electronicos y otros mecanismos de retribucion que comercios, bancos y empresas utilizan para beneficiar a sus clientes.
Mecanismos regulados
- Programas de puntos (bancarios y comerciales)
- Monederos electronicos autorizados
- Certificados de regalo
- Programas de cashback
- Descuentos por acumulacion de compras
Tratamiento fiscal
| Concepto | ISR | IVA |
|---|---|---|
| Puntos canjeados por el cliente | Ingreso acumulable para el beneficiario (en ciertos casos) | Causa IVA si se canjean por bienes o servicios gravados |
| Gasto del emisor del programa | Deducible como gasto de venta | IVA acreditable de los bienes/servicios entregados |
| Monederos electronicos | Medio de pago, no genera ingreso por si mismo | El IVA se traslada en la operacion de compra |
Monederos electronicos autorizados por el SAT
Los monederos electronicos deben estar autorizados por el SAT para que los pagos realizados con ellos sean deducibles. Aplica especialmente para:
- Monederos de vales de despensa
- Monederos de combustible
- Monederos de alimentos
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV recomienda verificar que los monederos electronicos utilizados cuenten con autorizacion vigente del SAT, especialmente para vales de despensa y combustible. Los gastos pagados con monederos no autorizados no son deducibles. Los programas de lealtad deben analizarse caso por caso para determinar su tratamiento fiscal correcto.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 18 del Anexos RMF 2026?
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