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Anexo 10 - Paises con tratados para evitar la doble tributacion
Contenido
Este anexo contiene el listado de jurisdicciones con las que Mexico tiene celebrados convenios para evitar la doble tributacion (CDT), con las tasas de retencion aplicables a dividendos, intereses y regalias.
Principales tratados vigentes
Mexico tiene tratados para evitar la doble tributacion con mas de 60 paises, entre los que destacan:
| Pais | Dividendos | Intereses | Regalias |
|---|---|---|---|
| Estados Unidos | 5%/10% | 4.9%/10%/15% | 10% |
| Canada | 5%/15% | 10%/15% | 10%/15% |
| Espania | 5%/15% | 10%/15% | 10% |
| Alemania | 5%/15% | 5%/10% | 10% |
| Reino Unido | 0%/15% | 5%/10%/15% | 10% |
| Francia | 0%/5%/15% | 5%/10%/15% | 10%/15% |
| Japon | 5%/15% | 10%/15% | 10% |
| China | 5% | 10% | 10% |
| Corea del Sur | 0%/15% | 5%/15% | 10% |
| Brasil | 10%/15% | 15% | 10%/15% |
Requisitos para aplicar beneficios de tratado
- Obtener constancia de residencia fiscal del beneficiario efectivo.
- Verificar que el perceptor sea el beneficiario efectivo del ingreso.
- Cumplir con la regla de limitacion de beneficios (LOB) cuando aplique.
- Documentar que no se trata de un acuerdo conduit.
Clausulas importantes
Todos los tratados de Mexico siguen el Modelo OCDE e incluyen clausulas sobre:
- Establecimiento permanente
- Beneficios empresariales
- Ganancias de capital
- Servicios independientes y dependientes
- Intercambio de informacion
- Procedimiento de acuerdo mutuo
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV recomienda analizar cuidadosamente los tratados antes de aplicar tasas reducidas de retencion. Es fundamental verificar la residencia fiscal efectiva del beneficiario y documentar el cumplimiento de las clausulas de limitacion de beneficios. Los tratados no son de aplicacion automatica; requieren analisis caso por caso y documentacion soporte.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 10 del Anexos RMF 2026?
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